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2019年,虛開發票的18種異常信號!有5個以上的危

來源:www.mizrit.tw????作者:萬企匯????發布時間:2019-03-09 10:15

2019年國地稅合并后,對于虛開違法都將嚴查到底,要告訴大家的是,今天起不能再虛開,虛開發票的18個信號,千萬要牢記!

1、開票時經常換單位名字,多為商貿企業;

2、發票開具后大量作廢等;

3、公司的稅務大部分發票頂額開具,發票開具金額滿額度高于90%;

4、登記信息雷同,企業法人、財務人員、辦稅人員多為同一人;

5、商貿公司購進與銷售貨物名稱嚴重背離的;

6、發票連續多次增量增版;

7、存在大量紅字普通發票、隨意開具紅字發票來沖減以往年度的藍字發票;

8、資金或存貨周轉次數平均每月超過5次;

9、一定時間內開具增值稅發票金額突增;

10、成立時間短,成立時間多在半年以內,但營業規模迅速擴大;

11、登記地址多為住宅小區某樓層某室,明顯不適合對外經營;

12、法人戶籍非本地、法人設立異常集中;

13、生產能耗如電費情況與銷售情況嚴重不符的;

14、公司多為認繳制或者實收資本多為較低金額;

15、多戶企業登記法人為同一人,且稅務登記信息中所留的手機號碼也為同一個手機號;

16、連續同時辦理稅務登記或一般納稅人認定的多家企業;

17、公司所屬行業屬于虛開高危行業,稅務局建立了2個庫(高風險行業庫、注冊地址風險庫);

18、法人、財務負責人曾擔任非正常戶的負責人或財務負責人、且法人與財務負責人交叉擔任。

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關于開票的規定

《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條

開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章。

任何單位和個人不得有下列虛開發票行為:

(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

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什么是虛開發票

具有下列行為之一的,屬于“虛開增值稅專用發票”:

(1)沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票;

(2)有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票;

(3)進行了實際經營活動,但讓他人為自己代開增值稅專用發票。

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學會這四招,財務再也不用擔心收到虛開發票!

1、交易前——知己知彼,防患未然

納稅人在購進貨物時,一定要提高防范意識,從思想上重視虛開發票問題,有意識地規避取得虛開發票的風險。建議納稅人在交易前對交易對方做必要的了解,通過對交易對方經營范圍、經營規模、企業資質等相關情況的考察,評估相應的風險。

一旦發現供貨企業提供的貨物有異常,就應當引起警惕,做進一步的追查,可以要求供貨企業提供有關的證明材料,對有重大疑點的貨物,盡量不要購進。

2、交易中——銀行劃款,有跡可循

建議納稅人盡量通過銀行賬戶將貨款劃撥到交易對方的銀行賬戶內,在這個過程中,納稅人可再次對購進業務進行監督審查,如果對方提供的銀行賬戶與發票上注明的信息不符,就應當引起警惕,暫緩付款,對購貨業務進行進一步審查。

3、收票時——火眼金睛,識破風險

建議納稅人仔細比對發票信息。要求開票方提供有關資料,并仔細比對相關信息。

一是審查稅務登記證、出庫單、開具的發票、銀行賬戶上的企業名稱是否一致;

二是通過對方的一般納稅人登記相關憑證,審查對方是否具備一般納稅人資格;

三是通過對方的發票領購簿,審查開具的發票是否確實是對方領購的發票;

四是通過庫存商品賬、生產成本賬和有關憑證,審查購進的貨物是否是對方購進或生產的貨物。

如果對取得的發票存在疑問,應當暫緩付款和申報抵扣有關進項稅金,及時向稅務機關求助查證。尤其是對大額購進貨物,或者是長期供貨的單位,更應當作重點審查。

4、交易后——留存證據,避免損失

企業在購進貨物時要重視取得和保存有關的證據,一旦對方故意隱瞞有關銷售和開票的真實情況,惡意提供增值稅專用發票,給自身造成了經濟損失,可以依法向對方追償由于提供虛開發票而帶來的經濟損失。

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附:最新各行業“預警稅負率”

不同行業,不同地區,稅局會根據當地、同行業來定一個稅負,即應該交多少稅(用百分比計算)。如果企業低于這個稅負,系統就會發出預警,這時稅局就會讓你自查,甚至稽查。我們可以掌握在不低于行業平均稅負率1%左右(商業企業1.5%左右)。今天大白給大家整理了最新各行業“預警稅負率”。(僅供參考)

1、企業增值稅行業預警稅負

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率3%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算如下:

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注1:對實行“免抵退”的生產企業而言,應納增值稅包括了“出口抵減內銷產品應納稅額”。

注2:通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數。

2、企業所得稅行業預警稅負率

所得稅稅負率,為年度交納所得稅稅額占該企業收入總額的百分比。每月預繳的企業所得稅也要算在內,就是一個年度所有繳納的企業所得稅稅額都要算在內。

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